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Mostrando las entradas de abril, 2018

SCJN CFDI no pueden expedirse al momento en el que se realiza la operación

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Una nueva tesis aislada del Cuarto Tribunal Colegiado en materia administrativa del Primer Circuito determinó que no pueden expedirse los CFDI al momento en el que se realiza la operación que les da origen. La razón es que según el artículo 29 del Código Fiscal de la Federación, los contribuyentes tienen la obligación de emitir los comprobantes fiscales a través de la página del SAT. El artículo también establece que los contribuyentes deben contar previamente con un certificado de firma electrónica avanzada vigente y tramitar ante la autoridad mencionada el certificado para el uso de los sellos digitales. Además, señala que el CFDI respectivo debe remitirse al SAT o a un proveedor de certificación autorizado, antes de su expedición, mediante los mecanismos digitales que disponga el SAT. Por esto, antes de expedir un CFDI se debe asignar el folio del comprobante digital e incorporar el sello digital del SAT (artículo 29-A). Esto debe hacerse en las 24 horas después de que se generó la op…

Procedimiento para determinar la proporción de la deducción de prestaciones exentas

Se modifica la regla 3.3.1.29. Se hace un comparativo de remuneraciones y prestaciones del ejercicio contra la del ejercicio inmediato anterior: si disminuyeron o aumentaron en relación con el año anterior. Serán deducibles en un 47% cuando disminuye o 53% cuando queda o igual o se incrementa. La modificación radica en lo siguiente:
Anteriormente, en el numerador se tomaban en cuenta prestaciones exentas; a partir del ejercicio 2018 se establece que se tomará el total de prestaciones; es decir, exentas y gravadas.
Se hace la aclaración que para el caso del ejercicio 2017, aplicando la nueva mecánica puede resultar benéfico; es decir, que se pueda deducir el 53% y no 43% de la mecánica anterior.

Procedimiento de devolución de ISR derivado de declaración complementaria

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Procedimiento de devolución de ISR derivado de declaración complementaria Se adiciona la regla 2.8.3.2“Medios electrónicos (e.firma y Contraseña) que sustituyen a la firma autógrafa”. Los contribuyentes deberán utilizar la e.firma o la contraseña que generen o hayan generado a través del Portal del SAT para los efectos de las declaraciones anuales complementarias.

Correciones a CFDI de nómina hasta el 15 de mayo de 2018

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¿Presentaste CFDI de nómina con errores?. Corrígelos, tienes hasta el 15 de mayo.


Por las problemáticas que presentan las personas físicas al presentar su declaración anual (considerar salarios mínimos en lugar de UMA; que los importes exentos por error se manifestaron en el campo de gravados; no incluir información del subsidio al empleo) el SAT ha otorgado una prórroga para presentar la declaración anual a más tardar el 15 de mayo de 2018. 
Según la autoridad fiscal, muchos patrones que emitieron CFDI de nómina cometieron errores como no actualizar el sistema de nómina usando la UMA en lugar del salario mínimo o incluir los importes exentos en el campo de gravados, entre otros. Por ello, el SAT anunció una nueva facilidad para los patrones que consiste en permitir que corrijan los CFDI de nómina que contengan errores u omisiones emitiendo uno nuevo, siempre y cuando la fecha de pago corresponda al ejercicio de 2017 y se cubran las retenciones que deriven de dichas correcciones.
Los pat…

Oficial ¡Primer cambio a la RMISC 2018!

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El 30 de abril de 2018, se publicó en el DOF la Primera Resolución de Modificaciones a la RMISC 2018. El documento contempla los siguientes beneficios:
Se ajusta el mecanismo para cuantificar la proporción de los ingresos exentos respecto del total de las remuneraciones (regla 3.3.1.29.)las personas físicas podrán presentar su declaración anual de 2017 a más tardar el 15 de mayo de 2018 (art. quinto transitorio)Los contribuyentes que durante 2017 hubiesen emitido CFDI de nómina con errores u omisiones en su llenado o en su versión, podrán corregirlos, siempre y cuando el nuevo comprobante se emita a más tardar el 15 de mayo de 2018 y se cancelen los incorrectos el CFDI de nómina emitido en atención a esta facilidad se considerará expedido en 2017, si refleja como “fecha de pago” el día correspondiente a 2017 en que se realizó el pago asociado al comprobante.El beneficio descrito no libera a los contribuyentes de realizar el pago de la diferencia no cubierta con la actualización y los r…

Estos son los estímulos fiscales que habrá este año

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·Estímulos fiscales para las personas que fueron afectadas por sismos del 7 y 19 de septiembre de 2017
Estos incluyen no tener que presentar pagos provisionales, el diferimiento de pagos bimestrales en el caso de contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal, el diferimiento de pagos del impuesto al valor agregado, del impuesto especial sobre productos y servicios, así como de las retenciones por salarios. También incluye la posibilidad de efectuar la deducción inmediata en inversiones de activo fijo en las zonas afectadas.


·Estímulo por contratar a adultos mayores
Consiste en deducir de los ingresos acumulables, un monto equivalente al 25 por ciento del salario que sirvió de base para calcular las retenciones de ISR que se pague a adultos mayores. Es aplicable a las personas físicas y morales que contraten a personas de 65 años y más. Deducción de 100 por ciento del impuesto sobre la renta retenido a personas con discapacidad Consiste en deducir de los ingresos un monto equivalente …

Atrasos en la devolución de saldos a favor por errores en captura

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Las personas físicas que ya presentaron su declaración anual de impuestos pueden experimentar atrasos en la devolución de saldo a favor por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT), a causa de errores contenidos en el rubro de deducciones personales.
Para este año el tiempo promedio para las devoluciones automáticas (sin errores) es de cinco días, mientras que las devoluciones manuales pueden tardar hasta 180 días (seis meses), refiere la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon). Otro error que puede causar retrasos en la devolución es el pago en efectivo de servicios médicos, ya que desde el ejercicio fiscal 2014 el SAT hizo obligatorio el pago con tarjetas bancarias, cheque nominativo o transferencia electrónica para que sea deducible, cuando los pagos se realizan en efectivo automáticamente son rechazados en las deducciones.
En teoría, la información de todo lo que facturó el contribuyente en el año está precargada en la declaración anual; los servicios méd…

SAT debe informar número de personas morales que tributan en Régimen de Actividades Agrícolas

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El Instituto Nacional de Transparencia, Acceso a la Información y Protección de Datos Personales (INAI)instruyó al Servicio de Administración Tributaria (SAT) buscar y dar conocer el número de personas morales que pertenecen al Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras que presentaron declaración anual en 2014, 2015 y 2016, desglosado por ejercicio fiscal, ya que se trata de personas morales beneficiadas por un régimen de excepción de pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR)


Las exenciones están incluidas dentro del concepto de gasto fiscal y constituyen un tratamiento diferenciado, conforme al cual se excluyen del alcance del ISR cierto tipo de ingresos, actos y actividades que, conforme a la estructura normal, deberían ser objeto del impuesto, por lo que representan una pérdida del ingreso para laHacienda Pública De acuerdo con el Presupuesto de Gastos Fiscales 2016, se renunció a la recaudación tributaria de 5 mil 742 millones de pesos por el concepto Régimen …

Aprueban diputados reformas al Código Fiscal de la Federación

La Cámara de Diputados aprobó el 24 de abril de 2018 reformas al artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación para dar certeza jurídica a contribuyentes sobre procedimientos, plazos y formalismos de la relación tributaria, evitar interpretaciones incorrectas y fortalecer el control de las operaciones
El dictamen aprobado dota de mayor transparencia y publicidad a procedimientos iniciados de empresas que presuntamente facturan operaciones simuladas, a efecto de establecer sus derechos
¿Qué cambia? Cuando la autoridad fiscal detecte que un contribuyente ha emitido comprobantes sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa e indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o que dichos contribuyentes no se localizan, se presumirá la inexistencia de las operaciones.

¿Cómo lo notifica el SAT? A través del buzón tributario, de la página de Internet del Servicio de Administración Tr…

SAT extiende el plazo para presentar la Declaración Anual de personas físicas 2017

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A través de su cuenta de Twitter, Osvaldo Santín Jefe del Servicio de Administración Tributaria (SAT) , informó que la nueva fecha límite será el próximo 15 de mayo.



La decisión del SAT de ampliar el plazo surge de una solicitud realizada por parte del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) ya que se encontraron algunos problemas que encontraron en las declaraciones precargadas, tales como: inconsistencias en los recibos de nómina precargados en la página; ingresos no correspondientes; retenciones de ISR mayores a las efectivamente realizadas; diferencias en amarre de ingresos; o información no precargada.
La modificación de la regla será publicada, de manera anticipada, en el portal del SAT y después en el Diario Oficial de la Federación (DOF).
Consulta el comunicado oficial aquí

Ya están los riesgos de trabajo terminados